ล็อกดีลเงินกู้กรรมการญี่ปุ่น: วิธีขนเงินลงทุนอสังหาฯ กลับบ้านแบบซีโร่แท็กซ์

บรรดาบอสข้ามชาติทั้งหลายที่เพิ่งตั้งบริษัทในญี่ปุ่นเพื่อซื้ออสังหาฯ หรือทำธุรกิจ มักจะตกหลุมพรางทางความคิดสุดคลาสสิกที่ว่า: “ถ้าโอนเงินหลักสิบลึกไปจนถึงหลักร้อยล้านเยนจากต่างประเทศเข้าบัญชีบริษัทญี่ปุ่นแล้ว วันดีคืนดีอยากดึงเงินต้นกลับกระเป๋าตัวเองต่างประเทศ จะโดนภาษีอ่วมแน่นอน”

พอไปถามนักบัญชีมือสมัครเล่นหรือพวกเอייהเซียนเหยียบเรือสามลำ พวกนั้นก็จะตีหน้าขรึมแล้วขู่คุณว่า “บริษัทมีกำไรแล้วโอนให้ส่วนตัว ถือเป็นเงินปันผล โดนหักภาษี ณ ที่จ่าย 20.42% นะเฟ้ย! ถ้าวงเงินเยอะหน่อยโดนรวมคำนวณภาษีเบ็ดเสร็จ สูงสุดปาเข้าไป 55% โน่น! ส่วนถ้าอยากถอนทุนคืนเหรอ? ต้องเดินเรื่องลดทุนกับสำนักงานกิจการตุลาการ (Legal Affairs Bureau) ประกาศลงหนังสือพิมพ์ รอไปสองเดือนแถมจ่ายค่าธรรมเนียมอื้อซ่า เรื่องเยอะชิบหาย”

พอได้ยินแบบนี้ มือใหม่หลายคนเลยปอดแหก ไม่กล้าโอนเงินเข้าญี่ปุ่นอีกเลย

ตลกละ! นั่นแปลว่าคุณยังไม่เก็ทท่อส่งเงินถูกกฎหมายที่คลาสสิกที่สุดในกฎหมายบริษัทและกฎหมายภาษีของญี่ปุ่น นั่นก็คือ เงินกู้ยืมจากกรรมการ (役员借入金 - Director’s Loan) ต่างหากเล่า!

เวลาที่คุณตั้งบริษัท G.K. (Godoshosha) ในญี่ปุ่น แค่ใส่ทุนจดทะเบียนสัก 5 ล้านถึง 10 ล้านเยน ก็เพียงพอสำหรับการยื่นขอวีซ่าและเปิดบัญชีธนาคารแล้ว ถ้าในมือคุณมีเงินอยู่ 50 ล้านหรือ 100 ล้านเยนสำหรับซื้อบ้าน อย่าไปโง่ใส่เป็นทุนจดทะเบียนทั้งหมดเด็ดขาด! เพราะทันทีที่ทุนจดทะเบียนทะลุ 10 ล้านเยน ปีแรกของการตั้งบริษัทคุณจะหมดสิทธิ์ได้อภิสิทธิ์บริษัทใหม่ในการยกเว้นภาษีบริโภค (Consumption Tax) ทันที แถมภาษีอยู่อาศัยนิติบุคคล (Corporation Resident Tax) ส่วนหัวต่อปีก็จะพุ่งพรวดจาก 7,000 เยน ไปแตะ 180,000 เยนหรือมากกว่านั้นแถมชื่อทุนจดทะเบียนยังโชว์หราอยู่บนเอกสารทะเบียนบริษัท (Tohon) ถ้าอยากเอาคืนต้องเดินเรื่องลดทุนมีค่าตอบแทนตามกฎหมาย ประกาศคัดค้านเจ้าหนี้ในราชกิจจานุเบกษาเป็นเวลาหนึ่งเดือนเต็ม แถมยังต้องเสียค่าใช้จ่ายให้ Gyoseishoshi (行政書士) และ Shihoshoshi (司法書士) อีกเป็นแสนเยน

เซียนตัวจริงเสียงจริง เขาเล่นสไตล์ ทุนจดทะเบียนต่ำ แต่เน้นเงินกู้ยืมจากผู้ถือหุ้นหนาๆ ต่างหาก

ในแง่ของกฎหมายและบัญชี คุณคือผู้ถือหุ้นหรือกรรมการผู้จัดการ (Representative Director) ที่เอาเงินส่วนตัวให้บริษัทญี่ปุ่นของคุณกู้ไปซื้ออสังหาฯ หรือหมุนเวียนในธุรกิจ ในงบดุล (Balance Sheet) ของบริษัท ฝั่งสินทรัพย์จะเพิ่มขึ้นด้วยเงินฝากธนาคารหรืออสังหาริมทรัพย์ ส่วนฝั่งหนี้สินก็จะเพิ่มขึ้นด้วย “เงินกู้ยืมจากกรรมการ” ในจำนวนที่เท่ากัน

และนี่แหละคือเครื่องยนต์ปฏิกรณ์นิวเคลียร์ของสูตรลับปลอดภาษีแบบครบวงจร!

ในอนาคต เมื่อบริษัทโอนเงินสดค่าเช่าในบัญชี หรือเงินก้อนจากการขายบ้านคืนเข้าบัตรเครดิตส่วนตัวหรือบัญชีส่วนตัวของคุณ ในทางกฎหมายและภาษีแล้ว มันคือการ “ชำระหนี้สินประวัติศาสตร์ที่บริษัทมีต่อผู้ถือหุ้น” เป็นหนี้ก็ต้องใช้คืน เป็นสัจธรรม เมื่อมันคือการคืนเงินต้นกู้ยืม มันจึงไม่ใช่รายได้ค่าจ้างส่วนบุคคล และไม่ใช่เงินปันผลจากการลงทุน จึงไม่มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีอยู่อาศัย หรือภาษีหัก ณ ที่จ่ายใดๆ ทั้งสิ้น! เงินก้อนนี้พอดเด้งกลับเข้าบัญชีญี่ปุ่นส่วนตัวหรือบัญชีต่างประเทศของคุณ เวลาธนาคารหรือสำนักงานภาษีตรวจสอบ ก็แค่โชว์สัญญากู้เงินและหลักฐานทางบัญชีในปีนั้นๆ จบปิ๊ง! ขาวสะอาด ถูกกฎหมาย ไฟเขียวตลอดสาย

ก่อนหรือหลังจะโอนเงินเข้าบัญชีบริษัทญี่ปุ่น นิติบุคคลกับตัวแทนบุคคลธรรมดาแค่เซ็น “สัญญาให้ยืมเงินบริโภคโดยกรรมการ” (役员金钱消费借贷契约书) แบบไม่มีดอกเบี้ย โดยระบุเงื่อนไขว่าสามารถชำระคืนได้ทุกเมื่อตามสภาพคล่องของบริษัท ตอนโอนเงินจากบัญชีธนาคารต่างประเทศหรือ Wise เข้าบัญชีนิติบุคคลญี่ปุ่นอย่าง GMO หรือ SMBC Net Bank ให้ระบุในช่องบันทึกช่วยจำ (Memo) ให้ชัดเจนว่าเป็น “เงินกู้ยืมจากกรรมการ” (役员借入金) พอนักบัญชีทำบัญชีรายเดือน ก็ปัดเข้าหมวดหนี้สินระยะยาวทันทีแบบสวยๆ

หลังจากนั้น อสังหาฯ ที่บริษัทซื้อมาจะมีรายได้ค่าเช่าสุทธิปีละหลายล้านเยน นอกจากจะกันเงินไว้ส่วนหนึ่งเป็นค่าใช้จ่ายจิปาถะในการดำเนินงานแล้ว เงินที่เหลือสามารถโอนกลับเข้าบัญชีส่วนตัวของคุณภายใต้ข้ออ้างเรื่อง “การชำระคืนเงินกู้” ได้เลย นำไปกิน เที่ยว ช้อป ได้แบบอัตราภาษีศูนย์เปอร์เซ็นต์อย่างถูกกฎหมาย และในอนาคตถ้าราคาอสังหาฯ พุ่งสูงขึ้นแล้วขายออกไป เงินก้อนโตไหลกลับเข้าบัญชีบริษัท ก็นำไปจัดลำดับความสำคัญเพื่อคืนเงินต้นกู้ยืมให้คุณเต็มจำนวน เงินก้อนใหญ่อุ่นใจ วิ่งกลับเข้ากระเป๋าตัวเองทางเดิมแบบไร้รอยขีดข่วนและไร้การสูญเสียทางภาษี!