Нуль єн зарплати директора в Японії: як легально повністю звільнитися від соцстраху

Багато міжнародних інвесторів та іноземних лендлордів, які щойно зареєстрували в Японії компанію типу Godou Kaisha (GK) або Kabushiki Kaisha (KK), стикаються з однаковою картиною. Не встигли ви забрати виписку з реєстру (Touki Touhon), як у поштову скриньку вже летять червоно-жовті листи щастя від Пенсійного фонду (Nenkin Jimusho). У більшості новачків одразу починається паніка в стилі: «Все пропало, японська бюрократія вирішила здерти з мене три шкури!».

Насправді в цьому хаосі ховаються три поширені міфи.

Міф перший: якщо ви створили юридичну особу в Японії, держава примусово повісить на вас кінські тарифи на соціальне страхування — медичну страховку (Kenkou Hoken) та пенсійний внесок (Kousei Nenkin) — незалежно від того, чи заробляє компанія бодай єну.

Міф другий: аби компанія «жила за законом», ви зобов’язані щомісяця виплачувати собі хоча б символічні 100 000–200 000 єн зарплати. У результаті сумарно з фізособи та юрособи Пенсійний фонд зрізає майже 30% живих грошей щомісяця.

Міф третій: більшість засновників навіть не здогадуються, що на етапі володіння нерухомістю, «сплячого» режиму або підготовки до запуску ставка «0 єн виплат директору» — це абсолютно законний і найдешевший шлях у рамках податкового та соціального законодавства Японії.

Сьогодні ми розкладемо по поличках цей легальний фінансовий лайфхак, до якого в Пенсійного фонду не виникне жодного запитання. Розберемося, як японська компанія може легально зменшити соцвідрахування до нуля та зрізати операційні витрати до мінімуму.

Щоб зрозуміти, чому відсутність зарплати звільняє від платежів, треба поглянути на фундаментальну логіку законів Японії «Про медичне страхування» та «Про пенсійне страхування працівників».

Формально будь-яка юридична особа в Японії (чи то KK, чи GK) є «підприємством обов’язкового застосування» (Kyousei Tekiyou Jigyousho). Навіть якщо в компанії працює лише один генеральний директор (Daihyou Toshimariyaku) і нуль найманих робітників, ви потрапляєте під приціл регулятора.

Але ось у чому секрет: розмір внесків до соцстраху в Японії ніколи не прив’язується до розміру активів компанії чи її обороту. Він на 100%錨диться на фактично виплачуваній винагороді фізичній особі (Yakuin Houshuu).

Згідно з офіційними директивами Японського пенсійного фонду (Japan Pension Service), якщо винагорода директора офіційно зафіксована як «без винагороди» (0 єн / 無報酬), у такої особи юридично відсутній «стандартний місячний дохід». А отже, ця людина не може і не повинна бути застрахована в системі Kousei Nenkin та Kenkou Hoken через юрособу.

Стратегія нульової зарплати потрібна не всім (наприклад, якщо ви мітите на візу висококваліфікованого спеціаліста й хочете отримати ПМП за 1 рік, вам доведеться показувати високий дохід). Проте для чотирьох категорій бізнесу це справжній порятунок бюджету:

1. Компанії для володіння нерухомістю. Ви створили GK лише для того, щоб викупити пару будинків чи квартир у Токіо й отримувати орендну плату. Усі гроші осідають на корпоративному рахунку, ви не плануєте виводити їх як зарплату на першому етапі. Нуль соцстраху дозволяє тримати маржу на максимумі.
2. Стартапи на стадії холодного запуску. Ви розробляєте SaaS-продукт чи будуєте інфраструктуру. Перші 6–12 місяців стабільного прибутку немає. Відсутність зарплати рятує від необхідності щомісяця доплачувати сотні тисяч єн Пенсійному фонду з власної кишені.
3. Фаундер-пет-проєкти (паралельно з основною роботою в Японії). Ви вже працевлаштовані в японській компанії, яка повністю сплачує за вас усі страховки. Якщо у власній новоствореній компанії ви поставите собі зарплату 0 єн, ви уникнете складного перерахунку за системою «двох і більше місць роботи», а HR вашого основного роботодавця навіть не дізнається про існування вашого бізнесу.
4. Нерезиденти без прив’язки до резидентських віз. Ви постійно живете в Європі, США чи Україні, а японська компанія слугує хабом для розрахунків та активів. Оскільки ви не живете в Японії, вам просто непотрібне місцеве медичне страхування та пенсія.

Щоб Податкова служба (Zeimusho) та Пенсійний фонд (Nenkin Jimusho) не мали до вас жодних претензій, відсутність зарплати потрібно грамотно задокументувати з першого дня.

Під час створення компанії (або на початку фінансового року) для GK складається Рішення представника (Daihyou Shain Ketteisho), а для KK — Протокол загальних зборів акціонерів (Kabushiki Soukai Gijiroku).

У документі має бути чітке формулювання японською мовою:

「当社の設立初年度における代表取締役（代表社員）○○○○に対する役員報酬については、当分の間、「無報酬（月額金0円）」とすることに、満場一致をもって可決承認した。」 (Щодо винагороди представницького директора на перший фінансовий рік компанії, одноголосно прийнято рішення встановити її у розмірі «без винагороди (0 єн на місяць)» на невизначений термін).

За податковим кодексом Японії, винагорода директора належить до «регулярних фіксованих виплат» (Teiki Dougaku Kyuuyo). Вона має бути затверджена протягом 3 місяців після реєстрації або початку нового фінансового року. Цей протокол — ваш головний щит.

Після реєстрації компанії Пенсійний фонд надішле вам форму бланків Shinki Tekiyou Todoke. Тут є два абсолютно легальних шляхи:

• Стандартна відповідь (для резидентів): Ви надсилаєте до вашого відділення Nenkin Jimusho форму Jigyousho Kankei Todokede-sho разом із Протоколом про нульову зарплату. У графі приміток зазначаєте:
  代表取締役は無報酬のため、現在社会保険の被保険者に該当する者は存在しない (Оскільки директор працює без винагороди, наразі особи, які підлягають соціальному страхуванню, відсутні). Фонд вносить це в базу і припиняє розсилку вимог.
• Аргумент нерезидента: Якщо директор не є резидентом Японії, не має адреси реєстрації та картки резидента (Zairyu Card), він юридично не підпадає під дію системи соцстраху Японії. Фонд виключає компанію з периметру перевірок.

Якщо ви живете в Японії (наприклад, за візою дружини/чоловіка або з ПМП), але ваша компанія платить вам 0 єн, ви просто стаєте на облік у місцевій мерії (City Hall / Ward Office) як платник Національного медичного страхування (Kokumin Kenkou Hoken) та Національної пенсії (Kokumin Nenkin).

Оскільки ваш дохід за минулий рік від компанії дорівнює нулю, мерія автоматично присвоїть вам найнижчу тарифну сітку. Внески впадуть до кількох тисяч єн на місяць, забезпечивши подвійну економію — і на рівні компанії, і на рівні фізособи.

Схема з нульовою зарплатою працює ідеально, але спроба загравати з правилами призведе до боляче відчутних штрафів.

Японська податкова жорстко стежить за правилом «однакової щомісячної виплати». Якщо в протоколі зафіксовано 0 єн, ви не можете в умовному липні просто переказати собі на картку 2 000 000 єн під виглядом «ну це за мої труди».

Японська податкова миттєво кваліфікує це як «бонус директору» (Yakuin Shouyo). Наслідки:

1. З цієї суми стягнуть максимальний прибутковий податок та соцстрах за заднім числом.
2. Цю виплату заборонено відносити на витрати компанії (вона не зменшить податок на прибуток).
3. На вас навесять штраф за ухилення від податків (Juukasan-zei).

Якщо ви перебуваєте в Японії за візою «Управління бізнесом» (Business Manager / Keiei Kanri) або «Висококваліфікований фахівець», схема з 0 єн вам протипоказана.

Міграційна служба (Nyukan) видає та продовжує ці візи за умови, що ваша діяльність забезпечує вам достатній дохід для життя в Японії. Нульова зарплата директора під час продовження візи призведе до негайної відмови з формулюванням: «Відсутні джерела існування, бізнес не фінансує проживання засновника». Для імміграційних віз треба показувати стабільні виплати від 3.6 до 10 млн єн на рік.

Нульова зарплата звільняє від соціального страхування, але не від державних податків на факт існування компанії.

Так званий «податок на проживання юридичної особи» (Houjin Juminzei Kintouwari) становить щонайменше ~70 000 єн на рік. Навіть якщо компанія повністю збиткова, не веде діяльності, а директор отримує 0 єн, ці 70 тисяч єн ви зобов’язані щороку сплачувати токійській податковій або місцевій мерії.

Листи від Пенсійного фонду Японії лякають лише тих, хто не знає правил гри. Якщо ваш бізнес знаходиться на стадії акумуляції активів або розгортання — правильно оформлений протокол про нульову винагороду директора перетворює загрозу штрафів на абсолютно легальну нульову ставку.